增值税小规模纳税人纳税申报需要资料

　　小规模纳税人定义：营业税改征增值税试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人为增值税一般纳税人，而年销售额没有达到500万元的，规定为小规模纳税人。

　　试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)。计算应税服务营业额的具体起、止时间由试点地区省级国家税务局(包括计划单列市，下同)根据本省市的实际情况确定。

　　一、必报资料

　　增值税小规模纳税人纳税申报必报资料：

　　1.《增值税纳税申报表》(适用于增值税小规模纳税人);

　　2.《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》;

　　3.《应税服务扣除项目清单》。

　　第2、3项为小规模纳税纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的必报资料，其他小规模纳税人不需填写。

　　二、备查资料

　　(一)纳税人逐月的《海关进口增值税专用缴款书抵扣清单》、《购进农产品扣税凭证清单》(包括有抵扣联的收购发票和普通发票)、《运输费用结算单据抵扣清单》;

　　(二)已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联;?

　　(三)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联;?　(四)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件;

　　(五)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;

　　(六)已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联;?

　　(七)应税服务扣除项目的合法凭证;?

　　(八)主管税务机关规定的其他资料。?

　　注意：备查资料不需报送。纳税人应按要求对备查资料进行装订和妥善保管。